Isi
- Pengusaha Menggunakan Perhitungan Safe Harbor
- The Safe Harbors
- Bagaimana IRS Tahu Metode Safe Harbor Mana yang Digunakan Perusahaan Saya?
- Pendapatan Rumah Tangga Tambahan Tidak Dihitung dalam Metode Safe Harbor
- Apa Arti Semua Ini bagi Karyawan?
Ada ruang gerak yang luas dalam hal perlindungan yang dapat ditawarkan oleh pemberi kerja besar, tetapi untuk memenuhi mandat pemberi kerja, jaminan tersebut harus memberikan nilai minimum dan dianggap terjangkau oleh karyawan.
Nilai minimum hanya berarti bahwa rencana tersebut mencakup setidaknya 60% dari biaya medis rata-rata untuk populasi standar, dan memberikan "perlindungan substansial" untuk perawatan rawat inap dan layanan dokter (perhatikan bahwa nilai minimum tidak sama dengan jaminan esensial minimum, tetapi perusahaan rencana yang memberikan nilai minimum memenuhi persyaratan untuk cakupan esensial minimum).
Tetapi keterjangkauan adalah ukuran yang lebih subjektif karena sebagian besar bergantung pada pendapatan seseorang. Bagaimana pemberi kerja dan IRS menentukan apakah suatu paket terjangkau bagi karyawan?
Pengusaha Menggunakan Perhitungan Safe Harbor
IRS menganggap pertanggungan karyawan terjangkau selama porsi premi karyawan untuk pertanggungan swadaya tidak melebihi 9,78% dari pendapatan rumah tangga karyawan pada tahun 2020 (persentase ini diindeks untuk inflasi setiap tahun; dimulai pada 9,5% pada tahun 2014, meningkat setiap tahun hingga 2017, dan kemudian sedikit menurun untuk tahun 2018).
Penting untuk memahami bagian "hanya sendiri" dari definisi itu. Biaya untuk menambahkan anggota keluarga ke dalam paket karyawan adalah tidak dipertimbangkan ketika keterjangkauan ditentukan. Yang terpenting adalah apa yang harus dibayar karyawan hanya untuk pertanggungan mereka sendiri. Sayangnya, anggota keluarga tidak memenuhi syarat untuk subsidi premium di pasar individu jika mereka memiliki akses ke pertanggungan di bawah rencana yang disponsori pemberi kerja yang dianggap terjangkau bagi karyawan, terlepas dari berapa biaya untuk menambahkan keluarga ke pemberi kerja- rencana bersponsor. Ini dikenal sebagai kesalahan keluarga.
Jadi penentuan keterjangkauan cukup mudah: jika perlindungan yang ditawarkan majikan Anda akan membebani Anda lebih dari 9,78% dari pendapatan rumah tangga Anda pada tahun 2020, itu tidak dianggap terjangkau. Dalam hal ini, Anda akan memiliki akses ke subsidi premium di bursa jika Anda ingin membeli rencana pasar individu, dan majikan Anda akan dikenai hukuman mandat pemberi kerja.
Tetapi bagaimana majikan Anda mengetahui pendapatan rumah tangga Anda? Jika Anda bekerja penuh waktu untuk majikan besar dan jaminan Anda tidak terjangkau jika dibandingkan dengan pendapatan rumah tangga Anda, majikan Anda terancam hukuman, yang bisa sangat besar. Namun, pemberi kerja biasanya tidak memiliki akses ke data terkait total pendapatan rumah tangga karyawan mereka.
Untuk mengatasi masalah ini, IRS membuat tiga kalkulasi "safe harbour" yang dapat digunakan pemberi kerja. Selama pemberi kerja menawarkan cakupan nilai minimum yang dianggap terjangkau dengan menggunakan salah satu metode pelabuhan yang aman, pemberi kerja tidak perlu khawatir tentang potensi hukuman.
The Safe Harbors
- W2 menggaji safe harbour. Untuk menggunakan metode ini, pemberi kerja harus memastikan bahwa total biaya premi asuransi kesehatan karyawan sepanjang tahun tidak melebihi 9,78% dari gaji W2 karyawan pada tahun 2020. Mereka dapat menetapkan kontribusi premi karyawan sebagai jumlah dolar per periode pembayaran. atau persentase pendapatan (yang dapat bervariasi, jika pendapatan karyawan bervariasi), tetapi ada batasan untuk menyesuaikan kontribusi pada pertengahan tahun untuk memperhitungkan perubahan pendapatan. Jadi metode ini paling baik untuk karyawan yang memiliki upah yang konsisten sepanjang tahun.
- Tingkat pay safe harbour. Untuk menggunakan metode ini, pemberi kerja melihat upah per jam karyawan pada awal tahun rencana (atau upah per jam terendah yang diterima karyawan selama bulan tertentu), mengalikannya dengan 130, dan menghitung 9,78% dari total itu. Hasil ini akan menjadi jumlah maksimum yang dapat diharuskan oleh karyawan untuk membayar jaminan kesehatan pada bulan tersebut. [Penghitungan 130 jam digunakan terlepas dari berapa jam karyawan tersebut bekerja, karena itulah definisi minimum untuk pekerjaan penuh waktu.]
- Dalam kasus pekerja upahan, metode rate of pay safe harbour hanya mensyaratkan pemberi kerja memastikan bahwa biaya premi karyawan tidak melebihi 9,78% dari gaji bulanan karyawan.
- Pelabuhan aman tingkat kemiskinan federal. Metode safe harbour ini menghasilkan kontribusi premi maksimum yang sama untuk setiap karyawan, karena didasarkan pada tingkat kemiskinan federal, bukan pendapatan setiap karyawan. Untuk menggunakan metode ini, majikan Anda hanya perlu memastikan bahwa biaya premi Anda tidak melebihi 9,78% dari tingkat kemiskinan federal.
- Untuk tahun 2020, tingkat kemiskinan federal adalah $ 12.760 (untuk satu individu, yang digunakan oleh perhitungan ini). Jadi jika majikan Anda menggunakan safe harbour ini, total biaya premi untuk pertanggungan Anda pada tahun 2020 tidak dapat melebihi $ 1.304-atau $ 108 per bulan. Tingkat perlindungan yang aman ini umumnya akan menghasilkan tingkat premi serendah mungkin yang harus dibayar karyawan untuk pertanggungan mereka karena sebagian besar pekerja penuh waktu berpenghasilan lebih dari tingkat kemiskinan federal.
Bagaimana IRS Tahu Metode Safe Harbor Mana yang Digunakan Perusahaan Saya?
Majikan Anda mengajukan laporan pada awal setiap tahun dengan IRS (dan mengirimkan salinannya kepada Anda), merinci pertanggungan yang ditawarkan kepada Anda selama tahun sebelumnya. Ini adalah Formulir 1095-C.
Pada baris 16 formulir itu, majikan Anda akan memasukkan kode untuk menjelaskan metode safe harbour (jika ada) yang digunakan. Kode dijelaskan dalam instruksi majikan untuk Formulir 1095-C: Kode 2F berarti pelabuhan aman upah W2 digunakan; Kode 2G berarti pelabuhan aman tingkat kemiskinan federal digunakan, dan 2H berarti tingkat pelabuhan aman pembayaran digunakan.
Pendapatan Rumah Tangga Tambahan Tidak Dihitung dalam Metode Safe Harbor
Karena majikan Anda hanya memiliki akses ke bagian pendapatan rumah tangga Anda, hanya itu yang akan dipertimbangkan jika majikan Anda menggunakan perhitungan safe harbour. Dan jika metode pelabuhan aman tingkat kemiskinan federal digunakan, itu didasarkan pada tingkat kemiskinan untuk satu orang saja. Jika pasangan Anda memiliki pendapatan tambahan, itu tidak dihitung ketika majikan Anda memastikan bahwa premi Anda tidak melebihi 9,78% dari pendapatan Anda.
Pengusaha tidak diharuskan menggunakan perhitungan safe harbour. Namun hukuman karena gagal mematuhi mandat pemberi kerja cukup tinggi, dan pemberi kerja yang menawarkan perlindungan umumnya tidak ingin secara tidak sengaja menawarkan perlindungan yang tidak memenuhi pedoman keterjangkauan.
Apa Arti Semua Ini bagi Karyawan?
Jika Anda bekerja penuh waktu untuk perusahaan besar, Anda mungkin ditawari asuransi kesehatan yang cukup murah untuk pertanggungan Anda sendiri, karena pemberi kerja pada umumnya ingin memastikan bahwa mereka mematuhi mandat pemberi kerja ACA. Tetapi premi mungkin jauh lebih besar jika Anda menambahkan anggota keluarga ke paket Anda karena majikan tidak diharuskan membuat pertanggungan terjangkau hanya untuk Anda, bukan untuk keluarga Anda.
- Bagikan
- Balik
- Surel