Isi
- Asuransi Kesehatan yang Disponsori oleh Perusahaan
- Bekerja sendiri
- Rekening Tabungan Kesehatan
- Premi sebagai bagian dari biaya pengobatan secara keseluruhan
Asuransi Kesehatan yang Disponsori oleh Perusahaan
Sebagian besar orang Amerika yang bukan lansia mendapatkan asuransi kesehatan mereka dari pemberi kerja. Majikan membayar sebagian dari premi (dalam banyak kasus, sebagian besar), dan karyawan membayar sisanya. Dan di hampir semua kasus, premi yang dibayar orang untuk pertanggungan yang disponsori majikan mereka dipotong gaji sebelum pajak.
Karena tidak ada "pemotongan ganda" yang diperbolehkan, Anda tidak dapat mengurangi premi asuransi kesehatan Anda atas pengembalian pajak Anda jika mereka sudah dibayar dengan uang sebelum pajak sepanjang tahun (yaitu, dipotong dari gaji Anda sebelum pemotongan pajak Anda dihitung) . Jadi, sebagian besar orang Amerika non-lansia membayar premi asuransi kesehatan mereka dengan dolar sebelum pajak sepanjang tahun. Jadi mereka tidak juga mengambil potongan pajak untuk premi tersebut saat mereka mengajukan pengembalian pajak.
Tetapi bagi orang yang membeli asuransi kesehatan sendiri, ini sedikit lebih rumit.
Bekerja sendiri
Jika Anda wiraswasta, premi asuransi kesehatan yang Anda bayarkan untuk melindungi diri Anda sendiri dan tanggungan Anda kemungkinan dapat dikurangkan dari pajak, selama Anda memiliki asuransi kesehatan sendiri dan tidak memenuhi syarat untuk berpartisipasi dalam program kesehatan yang disubsidi oleh majikan pasangan Anda (atau majikan Anda sendiri, jika Anda memiliki pekerjaan selain wirausaha Anda).
Ini benar terlepas dari apakah Anda mendapatkan asuransi melalui bursa, atau di pasar individu di luar bursa. Subsidi premium (kredit pajak premium) tersedia di bursa, tetapi tidak di luar bursa. Bagaimanapun, wiraswasta hanya dapat mengurangi jumlah yang sebenarnya mereka bayarkan sebagai premi. Tidak ada "pencelupan ganda" yang diperbolehkan, jadi jika Anda menerima subsidi premium (yaitu, kredit pajak premium) sebagai imbalan untuk menutupi sebagian dari premi Anda, Anda hanya dapat mengurangi premi setelah subsidi pada pengembalian pajak Anda.
Penting untuk dipahami bahwa jumlah subsidi premi yang Anda terima terkait dengan pendapatan kotor Anda yang dimodifikasi (penghitungan khusus ACA, yang berbeda dari pendapatan kotor penyesuaian normal yang dimodifikasi), tetapi premi yang Anda bayarkan untuk asuransi kesehatan sebagai wiraswasta orang adalah faktor dalam menentukan penghasilan kotor Anda yang disesuaikan. Ini akhirnya menjadi masalah melingkar: Subsidi premi Anda bergantung pada pendapatan Anda yang disesuaikan, tetapi pendapatan Anda yang disesuaikan bergantung pada subsidi premi Anda. Tetapi IRS telah mengatasi masalah ini, dan penasihat pajak atau perangkat lunak pajak Anda dapat membantu Anda mengatasinya.
Bahkan jika Anda wiraswasta, jika Anda, pasangan Anda, atau tanggungan Anda dilindungi oleh paket asuransi kesehatan kelompok majikan (baik Anda sendiri, dari pekerjaan terpisah, atau paket pasangan atau orang tua Anda), premi yang Anda bayarkan cakupan itu mungkin bukan sesuatu yang dapat Anda kurangi atas pengembalian pajak Anda. Itu karena mereka kemungkinan besar sudah dibayar dengan dolar sebelum pajak karena asuransi kesehatan yang disponsori pemberi kerja dapat mengurangi pajak baik untuk pemberi kerja maupun karyawan. Dan IRS menjelaskan dalam Publikasi 535 bahwa bahkan jika Anda membeli asuransi kesehatan Anda sendiri dan bekerja sendiri, Anda tidak dapat memotong premi jika Anda berhak untuk mendapatkan pertanggungan yang disubsidi oleh pemberi kerja, termasuk milik Anda sendiri atau pasangan Anda (bahkan jika Anda menolak pertanggungan itu dan membeli paket Anda sendiri sebagai gantinya).
Rekening Tabungan Kesehatan
Jika Anda memiliki rencana kesehatan yang dapat dikurangkan (HDHP) berkualifikasi HSA, Anda dapat berkontribusi ke rekening tabungan kesehatan (HSA). HSA Anda dapat dibuat melalui perusahaan Anda, atau mungkin sesuatu yang Anda atur sendiri, karena Anda dapat memiliki HDHP yang ditawarkan oleh pemberi kerja atau dibeli di pasar individu.
Kontribusi yang Anda berikan untuk HSA Anda 100 persen dapat dikurangkan dari pajak hingga batas $ 3.550 jika HDHP Anda hanya mencakup diri Anda sendiri, atau $ 7.100 jika itu juga mencakup setidaknya satu anggota keluarga lainnya (batasan tersebut untuk tahun 2020; mereka mengubah masing-masing tahun, dan kemungkinan akan sedikit lebih tinggi pada tahun 2021).
Kontribusi ke HSA Anda dapat dilakukan oleh Anda atau oleh perusahaan Anda, tetapi hanya porsi yang Anda kontribusikan sendiri yang dapat dikurangkan dari pajak. Jika Anda mendanai HSA Anda melalui pemotongan gaji, kontribusi akan dilakukan dengan basis sebelum pajak, dan itu akan tercermin dalam W-2 yang Anda terima (yaitu, Anda tidak perlu memotongnya pada pengembalian pajak Anda, karena mereka sudah dipotong dari penghasilan kena pajak Anda, mirip dengan cara pembayaran premi asuransi kesehatan yang disponsori pemberi kerja hampir selalu dengan uang sebelum pajak). Tetapi jika Anda mendanai HSA Anda sendiri, Anda akan melacak kontribusi yang Anda buat sepanjang tahun dan mengurangi total pengembalian pajak Anda (administrator HSA Anda juga akan melacak jumlahnya dan akan melaporkannya kepada Anda dan IRS menggunakan Formulir 5498-SA).
Premi yang Anda bayarkan untuk HDHP Anda juga dapat dikurangi, sama seperti premi asuransi kesehatan lainnya, jika Anda wiraswasta. Atau, seperti yang dijelaskan di bagian selanjutnya, sebagai bagian dari biaya pengobatan Anda secara keseluruhan jika Anda memerinci potongan Anda dan biaya medis Anda cukup tinggi untuk memenuhi syarat untuk pengurangan tersebut. Jika Anda mendapatkan HDHP melalui perusahaan Anda, kemungkinan besar preminya sudah dibayarkan sebelum pajak. Dalam hal ini, seperti halnya jenis asuransi kesehatan lainnya, Anda tidak dapat memotong premi dari pengembalian pajak Anda, karena uang yang Anda gunakan untuk membayarnya tidak dikenakan pajak pada awalnya.
Premi sebagai bagian dari biaya pengobatan secara keseluruhan
Meskipun Anda bukan wiraswasta, Internal Revenue Service (IRS) memungkinkan Anda menghitung premi asuransi kesehatan dan gigi (dan dengan beberapa batasan, premi asuransi perawatan jangka panjang) sebagai bagian dari 10% pendapatan kotor Anda yang disesuaikan ( AGI) yang harus dibelanjakan untuk perawatan kesehatan sebelum biaya pengobatan sendiri dapat dikurangi (ambang batas pengurangan untuk biaya pengobatan adalah 7,5% dari pendapatan sebelum 2013, dan sekali lagi pada 2017 dan 2018).
Daftar panjang pengeluaran terkait kesehatan dapat dimasukkan dalam total biaya pengobatan Anda, termasuk obat resep dan prosedur bedah opsional, seperti operasi mata laser untuk memperbaiki penglihatan. IRS memiliki daftar di situs webnya. Pantau pengeluaran langsung yang Anda keluarkan selama tahun tersebut - termasuk premi asuransi kesehatan jika Anda membeli paket Anda sendiri tetapi tidak berwiraswasta. Jika total biaya Anda melebihi 10% dari AGI Anda, Anda akan dapat mengurangi biaya di atas ambang tersebut, dengan asumsi Anda memilih untuk memerinci pengurangan Anda - lebih banyak lagi pada saat itu juga.
Jadi misalnya, jika AGI Anda adalah $ 50.000 dan Anda membelanjakan $ 8.000 untuk biaya medis, termasuk premi asuransi kesehatan yang Anda bayarkan sendiri dan tidak memenuhi syarat untuk dipotong, Anda dapat mengurangi biaya pengobatan senilai $ 3.000 untuk pengembalian pajak Anda. (10% dari $ 50.000 adalah $ 5.000, jadi Anda dapat mengurangi jumlah yang melebihi $ 5.000 dalam skenario ini).
Perhatikan bahwa sebelum tahun 2013, biaya pengobatan dapat dikurangkan jika melebihi 7,5% dari AGI. Namun ACA menaikkannya menjadi 10% mulai tahun 2013, meskipun tetap di 7,5% untuk orang-orang yang berusia 65 tahun ke atas, hingga akhir 2016. Namun, tagihan pajak GOP (Undang-Undang Pemotongan dan Pekerjaan) yang diberlakukan pada bulan Desember 2017 menyetel ulang ambang batas menjadi 7,5% untuk semua pelapor pajak, untuk 2017 dan 2018. Jadi daripada harus menghabiskan lebih dari 10% dari pendapatan Anda untuk biaya medis (termasuk premi) agar memenuhi syarat untuk pengurangan pada 2017 dan 2018 , Anda hanya perlu merogoh kocek lebih dari 7,5%. Namun, ini kedaluwarsa pada akhir 2018, dan kembali ke 10% untuk semua pelapor pajak. Jadi hanya biaya pengobatan yang melebihi 10% dari pendapatan yang saat ini memenuhi syarat untuk pemotongan.
Dan untuk mengurangi biaya pengobatan, Anda harus merinci potongan Anda. Hal ini berbeda dengan dua skenario yang dijelaskan di atas - pengurangan premi asuransi kesehatan wiraswasta dan pemotongan Rekening Tabungan Kesehatan - keduanya dapat digunakan terlepas dari apakah Anda memerinci pemotongan.
Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan secara substansial meningkatkan pemotongan standar, menjadikan pemotongan standar sebagai pilihan yang lebih baik bagi sebagian besar pelapor pajak. Untuk mendapatkan keuntungan dari memerinci potongan Anda, Anda akan membutuhkan banyak pengeluaran yang dapat dirinci. Bergantung pada biaya medis Anda dan pengeluaran lain yang dapat diperinci, Anda mungkin keluar lebih dulu dengan cara ini. Dan Anda tentunya harus melacak pengeluaran medis Anda sepanjang tahun sehingga Anda dapat menyelesaikannya pada saat pajak. Namun perlu diingat bahwa dengan jumlah pemotongan standar yang baru, kemungkinan besar sekarang Anda akan memerinci pemotongan Anda, termasuk biaya medis, jauh lebih kecil.
Ini hanyalah gambaran umum tentang bagaimana IRS memperlakukan premi asuransi kesehatan. Jika Anda memiliki pertanyaan tentang situasi khusus Anda, tetapi pastikan untuk berbicara dengan penasihat pajak.
..............................................
Foto © peanut8481 / istockphoto.com